Налоговый вычет – это определенная льгота, предоставляемая гражданам по заявлению. Все граждане обязаны отчислять подоходный налог со своих доходов в размере 13 процентов. А налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, с которой не вычитаются эти 13 процентов.
Обязательство вычитать из дохода граждан налоги возложено на работодателей. Они являются налоговыми агентами, которые ответственны перед налоговыми органами за своевременную подачу декларации о доходах своих сотрудников и уплате налогов на основании этой декларации.
Право на получение вычета предоставляется в течение 3 лет с момента возникновения этого права. Налоговый вычет можно получить как у работодателя, так и в налоговых органах.
Только работодатель сможет начать выплачивать его сразу после принятия заявления вместе с заработной платой. А налоговые органы компенсируют сверх уплаченные суммы налога только после завершения календарного года.
Максимально допустимая к возврату сумма
Законодательством 2017 года установлена максимально допустимая сумма к возврату 350 тысяч рублей. Свыше этой суммы подоходный налог не возвращается.
При получении вычета через работодателя в течение календарного года суммируются выплаченные суммы дохода, которые не были обложены налогом. После полной выплаты налога остальные доходы облагаются в обычном режиме.
Налоговый Кодекс предусматривает следующие виды вычетов:
- имущественные (возможна максимальная выплата 260 тысяч рублей, что составляет 13 процентов от стоимости имущества в 2 миллиона рублей, также отдельно можно получить 13 процентов от уплаченных процентов по ипотеке);
- стандартные, выплачиваются при наличии несовершеннолетних детей, либо находящихся на очном обучении до 24 лет;
- профессиональные, используются лицами, занимающимися частной практикой, либо работающие по гражданско-правовым договорам;
- социальные, к ним относятся компенсации за лечение или обучение;
- инвестиционные, при вложении средств на развитие определенных значимых сфер деятельности. Сюда попадает и новое направление ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).
Налоговым Кодексом регулируются каждый из этих видов отдельной статьей. Вычеты можно суммировать в пределах установленных лимитов по каждой категории, но, не превышая общую возможную сумму для возврата.
Важным моментом является то, что граждане, имеющие доход, который облагается ставкой не 13 процентов, а, например, 6%, 9%, 15%, 30% не имеют права претендовать на этот вычет.
Имущественные – на покупку квартиры или строительство дома
На данный вид налогового вычета возникает право при покупке гражданином любого вида недвижимости. К нему может относиться:
- покупка квартиры, комнаты;
- покупка частного дома или его строительство;
- покупка земельного участка;
- погашение ипотеки.
Таким образом, право на оформление вычета возникает на следующий год с момента покупки и действует 3 года.
Имущественный вычет может быть не только при покупке, но и при продаже недвижимости. В этом случае максимальная сумма, необлагаемая налогом, будет 1 миллион рублей. Обязанность по уплате налога при продаже недвижимости возникает только тогда, когда оно было продано после владения им менее 3 лет.
Как получить работающим пенсионерам
При рассмотрении порядка и правил оформления вычета для пенсионеров важно учитывать, что есть пенсионеры, которые вышли на пенсию, и есть те, кто продолжают официально работать. Работающие пенсионеры получают доход не только от государства (пенсионное обеспечение), но и от работодателя.
Для работающих пенсионеров продолжают действовать все те же правила, что и для работающих граждан непенсионного возраста. И кроме этого у них остается возможность воспользоваться правом на специальный перенос вычета на прошлые периоды.
Например, гражданин Сидоров вышел на пенсию в 2013 году и продолжил работать и отчислять подоходный налог. А в следующем году он приобрел недвижимость.
Таким образом, в 2015 году он сможет обратиться в налоговые органы и вернуть себе оплаченный налог за 3 положенных года (2014, 2015, 2016). Кроме того, если этих сумм будет недостаточно, то он может получить также вычет на 2013 год.
Максимальный срок периодов, предшествующих возникновению права, установлен 3 года. Это исключение из правил распространяется только на пенсионеров.
Независимо от того, когда была куплена недвижимость, пенсионер может вернуть себе вычет за последние 4 года. Но только при условии, что в эти периоды пенсионер имеет доход.
Приобретая жилье важно сразу подавать заявление на вычет и не откладывать это право на несколько лет, так как доступный период для возврата вычета установлен только 4 года.
Если пенсионер состоит в официальном браке, и второй супруг не является титульным владельцем имущества, то он все равно имеет право на получение вычета. Также, если стоимость купленного жилья превышает 2 миллиона, то оба супруга имеют право получить налоговый вычет.
Это право основывается на том, что расходы в семье делятся пополам между супругами.
Для получения вычета пенсионер должен обратиться в налоговые органы со следующими документами:
- пенсионное удостоверение;
- личный паспорт;
- заявление по установленному образцу;
- справки 2 НДФЛ и заработной плате за все годы, которые планируется вернуть уплаченный налог;
- свидетельство о браке при наличии;
- заявление о распределении вычета между супругами, если планируют получать оба супруга;
- правоустанавливающие документы на купленную недвижимость;
- декларации за каждый год, который планируется вернуть налог;
- платежные документы, подтверждающие оплату определенной суммы за приобретение имущества.
После приема этих документов сотрудником налогового органа выплата будет произведена через 4 месяца.
Неработающим
Если пенсионер является неработающим и не отчисляет налоги с доходов, то он не имеет право на оформление вычета. Потому что его доходы не облагаются налогом. Однако за ним сохраняется право переноса вычета на прошлые годы, когда он имел доход.
Однако если неработающий пенсионер имеет доход от определенных видов деятельности, то он имеет право вычета на общих основаниях, как для работающего пенсионера. К таким видам деятельности могут относиться:
- продажи недвижимости, ценных бумаг и прочего имущества;
- сдачи недвижимости в аренду;
- других налогооблагаемых доходов.
Если пенсионер живет только на пенсионные выплаты и не имеет доход уже продолжительное время, то при покупке недвижимости он не сможет оформить налоговый вычет.
Получение социальных льгот
К этой категории вычетов относятся такие льготы, которые могут быть возвращены при затрате своих денежных средств на следующее:
- на обучение;
- на покупку лекарств;
- на лечение;
- на страхование жизни, пенсионные виды страхования;
- расходы на благотворительность;
- затраты на накопительную часть пенсии.
Данные расходы можно компенсировать себе в определенном законодательстве размере при аналогичных условиях, как и имущественный вычет. То есть пенсионер должен быть работающим, или недавно вышедшим на пенсию и имеющим в прошлых годах налоговые отчисления.
Кроме того пенсионер может получить вычет, если он регулярно отчисляет налог на доходы с другой деятельности.
Налоговый Кодекс установил определенные лимиты, в пределах которых можно вернуть социальный вычет:
- пенсионер за свое обучение может вернуть до 120 тысяч рублей;
- за своих детей или опекунов до 50 тысяч рублей;
- за лечение себя и близких родственников до 120 тысяч рублей;
- за дорогостоящее лечение в пределах затраченных сумм по документам;
- при формировании своей накопительной части пенсии до 120 тысяч рублей;
- при отчислении пожертвований вычет предоставляется на эту сумму.
Надо понимать, что все расходы обязательно должны иметь документальное подтверждение.
На лечение
К этой категории вычетов относятся все затраты произведенные на получение платных медицинских услуг, на покупку лекарств, а также на добровольное страхование.
Если услуги медицинские услуги оказывались платно, то это медицинское учреждение должно выдать подтверждающий документ об оплате этих услуг. Также эта организация должна иметь соответствующую медицинскую лицензию. Оказывать услуги может как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо.
При подаче документов на вычет на основании покупки лекарственных препаратов, пенсионер обязательно должен предоставить кроме документов, подтверждающих оплату, также рецепт врача, подтверждающий необходимость покупки этих препаратов.
При оформлении вычета за понесенные расходы в связи с медицинским страхованием, за которое уплачиваются соответствующие взносы, важно учитывать один момент. Программа страховки не действует на лечение в зарубежных клиниках.
Право на получение вычета может быть оформлено не только на затраты своего лечения, но и на лечение:
- супруги;
- детей до 18 лет;
- внукам и иным подопечным до 18 лет;
- родителям.
Для определения, к какому виду относится лечение и медицинские препараты, пенсионер должен изучить перечень дорогостоящих видов лечения и препаратов, утвержденный правительством России. Если в этом перечне перечислены понесенные затраты, соответственно пенсионер может вернуть полную сумму затрат, если это позволяют его уплаченные налоги.
Если в этом перечне отсутствуют понесенные затраты, то пенсионер может вернуть затраченные средства только в пределах установленного лимита в 120 тысяч рублей.
На обучение детей/внуков
Если пенсионер понес затраты, связанные с оплатой обучения своих детей или внуков, то он также имеет право оформить социальный вычет. Важно знать, что при получении социального вычета пенсионер может суммировать все суммы затрат на обучение, на лечение и прочие.
Но они не должны превышать лимит в 120 тысяч. Если лимит превышается, то пенсионер должен выбрать по каким из затрат он будет оформлять вычет.
Если в календарном году затрат было больше, их нельзя перенести на следующий год и получить за них в следующем периоде.
Также законодательством установлены следующие ограничения:
- Вычет можно получить за своего ребенка, пока ему не исполнится 24 года, за своих братьев, сестер до 18 лет.
- Форма обучения должна быть только очная.
- В один календарный год за одного ребенка нельзя вернуть более 6500 рублей.
В список затрат на обучение можно включить также:
- услуги репетитора;
- курсы повышения квалификации;
- различные спортивные школы;
- школы искусства, музыки и прочее.
Основным требованием ко всем этим организациям предъявляется наличие у них соответствующей лицензии. Если лицо занимается частной практикой, например, репетиторством, то он должен иметь соответствующий патент на обучение.
В отличие от медицинских услуг, вернуть денежные средства можно за обучение не только в пределах России, но и за рубежом.
В случаях, когда за обучение платят дополнительно иные люди или организации, вернуть можно только те средств, которые были затрачены непосредственно налогоплательщиком. Также денежные средства должны быть оплачены лично им, а не другим человеком.
Срок возврата налога с того момента, когда были понесены затраты на обучение, составляет 3 года.
Для оформления социальных выплат необходимы следующие документы:
- личный паспорт заявителя;
- декларация;
- заявление;
- пенсионное удостоверение;
- справки 2 НДФЛ;
- документы, подтверждающие родственную связь, если расходы были понесены за родственников;
- документы, подтверждающие оплату;
- документы, подтверждающие наличие лицензии у организации;
- иные дополнительные обязательные документы.
Заполнение декларации и заявления происходит аналогичным образом, как и в случае заполнения при имущественном вычете.
Стандартные вычеты
Такой вычет можно оформить при наличии несовершеннолетних детей. Их можно оформить, если пенсионер является или являлся в ближайшие годы плательщиком подоходных налогов.
В текущем году была увеличена максимальная сумма вычета. Теперь она стала 350 тысяч рублей. За наличие несовершеннолетнего ребенка можно получить следующие вычеты:
- за первого и второго малыша по 1400 рублей;
- за третьего и следующих по 3000 рублей;
- за малыша с инвалидностью, для опекунов предусмотрена сумма 6000 рублей;
Если один из детей становится старше 18 лет, то очередность детей не меняется. Если за третьего ребенка можно было вернуть 3000 рублей, соответственно так и остается.
Оформить этот вычет работающий пенсионер может у работодателя или в налоговых органах, а неработающие пенсионеры только в налоговых органах.