Облагается ли НДФЛ материальная помощь

Большинство компаний, которые ценят своих сотрудников, хотят сохранить их в условиях жёсткой конкуренции за высококвалифицированные кадры, предлагают работникам материальную помощь в момент возникновения трудной жизненной ситуации. Помощь, как правило, предлагается, если возникает одна из следующих ситуаций:

  • стихийное бедствие
  • смерть близкого родственника
  • свадьба
  • рождение ребёнка
  • тяжёлая болезнь.

Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда. Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса.

Также, она не может выдаваться регулярно.

Помощь работнику, выданная с целью помощи преодоления сложной жизненной ситуации носит исключительно социальный, эмоциональный характер. Часто, возможность получения таких выплат предусмотрено в трудовом договоре, в профсоюзном соглашении, коллективном договоре.

Материальная помощь выдаётся по просьбе сотрудника, после подачи соответствующего заявления руководителю.

Помощь сотрудникам государственной организации осуществляется за счёт бюджета или за счёт средств, полученных как доход от деятельности организации. Студенты, обучающиеся на дневной форме обучения в государственных ВУЗах, которые нуждаются в помощи, получают средства из специального фонда, который составляет 25% от фонда стипендий.

Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над точностью оформления документации.

к содержанию ↑

Когда материальная помощь является вознаграждением за труд

С целью пресечения возможных махинаций, целью которых является сокращение налоговой базы с помощью внесения оплаты труда на статью «материальная помощь», случаи, по которым выданная материальная помощь не облагается НДЛФ, строго регламентированы налоговым законодательством РФ:

  • Материальная помощь не облагается налогом, если её размер не превышает 4000 рублей, выданной помощи за отчётный период на одного работающего сотрудника, либо сотрудника, который был уволен всвязи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности;
  • Помощь, вне зависимости от размера, выданная с целью возмещения материального урона или ущерба здоровью, нанесённого стихийным бедствием. При этом факт происшествия должен быть подтверждён компетентной инстанцией документально, в противном случае налоговая льгота предоставлена не будет;
  • Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника, либо выделенная членам семьи в связи со смертью самого сотрудника. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти. Членами семьи считаются: супруг (супруга), родители, дети.
  • Материальная помощь, выданная в связи с получением ущерба от террористического акта на территории Российской Федерации. Требуется предоставление справки из полиции о совершении теракта;

Перечисленные ситуации строго должны быть подтверждены документально, в противном случае налоговая служба может не признать законность выделения помощи и взыскать налог на доходы физических лиц.

Материальная помощь облагается НДЛФ, если не соответствует ни одному из этих параметров, отсутствуют какие-либо документы, включая правильно оформленное заявление на получение помощи от сотрудника.

Кроме того, следует заметить, что материальная помощь не облагаемая НДЛФ, также освобождена от отчислений в страховые фонды.

Работодателям и руководителям предприятий важно знать, что материальная помощь никоим образом не уменьшит налоговую базу.

НДФЛ с материальной помощи

В нормативно-правовых актах РФ предусмотрено предоставление матпомощи для лиц, оказавшихся в сложной жизненной ситуации. Поддержка может исходить как от государства, так и по месту работы.

Примечательно, что в случае с работодателем, организация самостоятельно устанавливает объем и форму. Материальная помощь и НДФЛ в 2020 году активно обсуждается гражданами в соц.

сетях, т. к.

многие не понимают, в каких случаях нужно платить налог.

к содержанию ↑

Нюансы обложения НДФЛ материальной помощи

В 2020 году налог с доходов для физических лиц (НДФЛ) с материальной помощи не подлежит удержанию, если объем поддержки не больше 4.000 руб. за 12 месяцев.

В соответствии со статьей № 217 пункта № 28 НК России единовременная выплата может быть исключена из базы по НДФЛ в части использования страховых взносов. В действующих законах зафиксированы случаи, при которых финансовая или другая поддержка подлежит полному исключению, невзирая на сумму.

В соответствии с НК России к данным обстоятельствам относится:

  1. Единовременное перечисление средств лицам, пострадавших от стихийного бедствия и других ЧС, в т. ч. членам семей погибших людей — статья № 217 пункт № 8.3.
  2. Поддержка гражданам, ставшими жертвами в результате терроризма, а также близким родственникам при данных обстоятельствах — статья № 217 пункт № 8.4.
  3. Единовременная выплата сотруднику по причине летального исхода члена семьи. Кроме того, помощь может быть оказана бывшему служащему, вышедшему на заслуженный отдых — статья № 217 пункт № 8.
  4. Разовое оказание финансового содействия на покрытие медицинского обслуживания работнику или пенсионеру (бывшего сотрудника организации) — статья № 217 пункт № 10.

Дополнительно в категорию «полностью необлагаемая поддержка» включена материальная помощь при рождении ребенка — НДФЛ в 2020 году не уплачивается. Аналогичные правила действуют при совершении опеки или усыновления.

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Игнатьевич
Практикующий юрист с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Николай

В законодательных актах фигурирует ограничение по сумме — 50 тысяч руб. на каждого несовершеннолетнего гражданина из расчета на одного родителя.

к содержанию ↑

Условия и процедура получения материальной помощи

Осуществление материальной помощи сотруднику и НДФЛ не связано с предпринимательской или иной деятельностью. Для получения финансового содействия от региональных или федеральных властей, а также работодателя необходимы основания.

Основную роль играет получение статуса малоимущей семьи, при которой:

  1. Член семьи не трудоустроен.
  2. Близкий родственник вышел на заслуженный отдых. По новым правилам пенсионной реформы для женщин возврат составляет 60 лет, мужчин — 65.
  3. Гражданин находится в статусе «пенсионер» и проживает отдельно от семьи один.
  4. Лицо имеет группу инвалидности, т. е. с ограниченными возможностями.
  5. В семье есть несколько детей малолетнего возраста.

Таким образом, финансовое содействие вправе оформить только действительно нуждающиеся граждане. Для прохождения процедуры привлекаются органы социальной защиты населения, проводится проверка уровня доходов и условий жизни.

Соискатели направляют в соответствующие ведомства пакет документации и заявление. По результатам рассмотрения учреждение оглашает вердикт о предоставлении или отказе в получении выплат материальной помощи. В ситуации неудовлетворения заявления ведомство обязано предоставить законные причины отказа в письменной форме.

к содержанию ↑

Как отразить получение материальной помощи в налоговой отчетности?

Для понимания, как и когда, отражается материальная помощь и облагается ли НДФЛ, следует привести пример.

Семенов Ю. Г.

официально обратился к работодателю 1 июня 19 года с заявлением о выплате финансового содействия в размере 50.000 руб. Руководитель компании ООО «Бизнес и компания» принял решение 4 июня 19 г.

об отчислении средств в адрес заявителя в полном объеме. Отдел бухгалтерии произвел соответствующее начисление, перечислил деньги на счет и отразил проводку в отчетности по налогам.

Форма 2-НДФЛ

Для отражения материальной помощи, НДФЛ и страховых взносов нужно учитывать, что сумма до 4.000 рублей, перечисленная на счет сотруднику должна иметь код 2760, а вычет показан, как 503 (статья № 217 пункт № 28 НК России). Для финансового содействия, оказанного при рождении ребенка, код дохода будет 2762, вычет — 504 — приказ ИФНС №ММВ-7-11/387.

Необлагаемая поддержка, невзирая на объем, не указывается в форме 2-НДФЛ. Например, сумму не нужно показывать в справке, выданной сотруднику, если в его доме возник пожар.

Однако причины ЧС не должны относиться к действиям работника. Выплата котируется, как помощь в связи с возникновением чрезвычайных обстоятельств.

В этой ситуации выплата не подлежит отражению, а значит, не облагается налогом.

Форма 6-НДФЛ

Не подлежат отражению средства, перечисленные, как финансовое содействие, если основания прописаны в Приложении № 2 к Приказу ИФНС №ММВ-7-11/387. Обусловлено это тем, что размер ставки (строка 040) является разницей строк 020 и 030, умноженная на строку 010 (ставка).

Данное равенство, является основным и установлено Контрольными соотношениями при анализе и проведении камеральной проверки.

В расчетах следует отражать такие виды поддержки, как:

  1. Содействие, полностью не подлежащее уплате обязательного сбора. Выплата отражается в строке 020.
  2. Полная или частично не облагаемая помощь указывается в строке № 020, а необлагаемые средства переносятся в строку 030 формы 6-НДФЛ.

В ситуации, когда поддержка осуществляется сотруднику не деньгами, а материалами, продукцией, то вместо счетов 70, 73 будет указываться имущество. Помимо этого, по причине передачи прав на товары на безвозмездном основании, они признаются продажей.

Следовательно, на позиции следует установить НДС согласно статьям № 146 (пункт № 1 пп.1), № 154 (пункт № 2) НК Российской Федерации.

к содержанию ↑

В какие сроки происходит уплата налога?

Согласно условиям и правилам, закрепленных в статье № 226 НК России уплата налога должна происходить в день перевода средств на счет нуждающемуся лицу. Допускается проведение операции в рамках 24 часов. При этом дата выплаты принимается, как:

  • момент выдачи наличных денег через кассу организации;
  • дата поступления средств на лицевой банковский счет работника;
  • день получения содействия в имущественной форме.

Общее время от даты направления заявления в ИФНС составляет порядка четырех месяце. При этом на период приходится:

  • 90 дней для проведения камеральной проверки;
  • 30 календарных суток на доставку извещения о результатах.

В действующих нормативно-правовых актах зафиксированы ситуации, когда НДФЛ с материальной помощи в 2020 г. не взимается. При других обстоятельствах гражданин или организация обязан уплатить ставку в установленные сроки. В противном случае будут вменены штрафные санкции.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2020 году?

  • Что можно считать материальной помощью
  • Когда предоставляется материальная помощь?
  • В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ?
  • В каких случаях материальная помощь облагается НДФЛ?
  • Как правильно оформить материальную помощь?
  • Рубрика «Вопросы и ответы»

Зачастую организации и предприятия оказывают материальную помощь своим сотрудникам в разных жизненных ситуациях. В статье расскажем, материальная помощь облагается НДФЛ или нет в 2020, рассмотрим порядок оформления.

к содержанию ↑

Что можно считать материальной помощью

Материальной помощью можно считать выплату, не связанную с коммерческой или производственной деятельностью организации или предприятия.

Важно понимать, что данная выплата никакого отношения к производственному процессу не имеет и предоставляется она в исключительных случаях.

Когда предоставляется материальная помощь?

Мнение эксперта
Алексеев Евгений Игнатьевич
Практикующий юрист с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Николай

Как правило, виды материальной помощи и случаи, когда оказывается материальная помощь, указаны в Коллективном договоре, в некоторых случаях – в трудовом договоре:

  • в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
  • приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения;
  • оплата медицинских услуг;
  • в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями;
  • пострадавшим в связи с террористическим актом;
  • членам семьи в связи со смертью работника;
  • в связи с рождением (усыновлением) ребёнка. Читайте также статью: → «Материальная помощь работнику в 2020: выплаты, виды, оформление и учет».
к содержанию ↑

В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ?

В налоговом законодательстве Российской Федерации есть чёткие пояснения, когда материальная помощь не облагается НДФЛ:

Как правильно оформить материальную помощь?

Для оформления материальной помощи необходимо выполнить ряд условий:

  1. Работник должен предоставить заявление на имя работодателя, приложив к нему все необходимые документы.
  2. Работодатель издаёт приказ об оказании материальной помощи работнику.
  3. Бухгалтерия оформляет данные выплаты соответствующим образом и производит выплату материальной помощи работнику. Читайте также статью: → «Материальная помощь сотруднику в 2020: проводки и налоги».
Автор статьи
Алексеев Евгений Игнатьевич
Практикующий юрист с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Преподаватель права.Николай
Следующая
ДругоеНеполный рабочий день для женщин: условия предоставления

Добавить комментарий

Adblock
detector